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有哪些香港公司需要做账审计报税?

发表时间:2019-09-09 00:00

香港公司做账报税是一个不可缺少的管理环节,随着税季的临近,许多客户都会咨询盈丰咨询:自己的香港公司是否需要做账审计?要怎么做?提供哪些资料等问题,我们一一帮您解答。


德丰咨询做账审计报税


怎么判断香港公司是否需要做账审计?


事实上,香港公司只要是有经营,无论是在本港经营还是非本港经营,均需要向香港税务局递交税务申报材料。



如果香港公司符合以下任意一点即视为有经营业务:

• 银行账户已经留下经营记录;

• 政府海关、物流公司已经留下进出口记录;

• 与香港客商发生购销关系;

• 在香港已经聘请雇员;

• 容许或授权在香港使用专利,商标设计等资料;

• 容许或授权在香港使用动产收取租金,租赁费等款项;

• 委托在香港代销;

• 其它得自或产生于香港的利润。


香港公司“零申报”的要求比较高,带来的风险也比较大(具体请咨询盈丰来专业顾问获悉)。如果进行零申报,香港税务局在7年内仍有权要求检阅香港公司帐目。香港税务局可以通过银行账户信息、海关记录等对您的香港公司进行查账。


如果检测到香港公司提供的文件不符合“零申报”的条件,将有可能被视作瞒税或逃税,情节严重者,会被罚款,甚至成为香港黑名单。


香港公司确实有许多收入是可以无需缴税的,例如:

香港公司派发的股息;

• 储税的利息;

• 香港银行存款利息;

• 支出、收入香港服务公司或信托公司的款项等等。


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香港公司未按时报税带来的影响


未按时申报税单将会收到由税务局寄过来的罚款通知单,通知单上会注明因为某香港公司申报税务超过了规定的期限,对此进行罚款,并依旧需要继续做税务申报。



如果一直没有申报税单,就会被税局认为是拖欠税款(这在香港是一个很严重的违法行为)。税局会即时加征5%的附加费,而据其超过6个月,欠款(包括前面6个月加征的5%附加费),额外加征10%的附加费,直接向第三者(包括雇主、银行或债务人)扣税。


• 即使没办法从上述途径追讨欠税,税务局可以向法院申请民事起诉的同时,申请阻止离境提示,禁止欠税人离港,最后会申请欠税人破产或清盘。注意!所有报税表均附有声明书,报税人士必须签署证实所申报的资料全属真确及并无遗漏。


• 凡于报税表内少报/漏报利润或收入,或提供错误资料,均属违法。


• 任何人士如无合理辩解而提交不正确的报税表,即属违法,可被罚款港币1万,及加罚相等于少缴税款3倍的罚款。


•   提交不正确报税表意图瞒税是严重的违法行为。经定罪后,最高刑罚为罚款10万港币及加罚相等于少数税款3倍的罚款,以及入狱3年。


• 高等法院上诉法庭曾发出警告,被告人一经定罪,可被判即时入狱。


• 此外,该香港公司在香港的银行账户和资金,包括在港所有资产都将被冻结。


香港税务局明文规定,报税期不以收到利得税表为准,凡是到了报税期的香港公司都必须报税所以在香港注册的公司若没收到报税表,并不代表无需记账报税。
香港政府倡导企业主动、准时、诚信地报税,香港税务局所发利得税税表起到“提醒催税”作用,是为了提醒香港注册公司做账报税期到了,所以香港公司需在法定报税期限内完成做账报税。


CRS/收到银行调查文件该如何处理?


受CRS税务的影响,很多香港公司都有收到银行下发的商业调查信件(电子版/纸质版),一般银行的调查文件都是下发到网银上或是邮箱上,这份商业资料登记文件(调查文件)分为三大部分。




按时报税,香港公司做账审计所需资料


香港公司报税实际上是一个系统工程,包括:
香港公司帐务整理、汇编;帐目审核;税项计算;审核报告编制;税务豁免申请等工作。

在帐务整理和汇编中,香港公司需将报税年度的营业资料进行初步整理,按照每月、每笔业务的编订方式,将所有业务资料收集整理妥当,才能方.便香港执牌会计师进行全年度营收汇算,防止造成遗漏或错算。


香港公司做帐报税出具的三个报表:试算平衡表、利润表、资产负债表。需要整理原始单据,编制记帐赁证,编制明细帐,总分类帐。



香港公司核数又叫香港公司审计就是对会计帐目进行数字上的核准查明。


这一工作必须由香港持牌会计师对香港公司在一周年或以上,核实核准公司财务帐目,以相关文件报告的形式对香港政府部门进行责任性说明。


香港执牌会计师(核数师)会对香港公司账目进行客观的做账审计,并附注对于这家香港公司已有资料进行做账后,出具的专业、客观的审计意见。


做账时需要提供的业务资料包括

   与客户之间的订单或合同;

•   销售票据;

•   银行进账收款水单、对应的银行收款通知;

•   香港公司向供应商下达的采购订单或合同;

•   购货票据;

•   香港公司向供应商支付货款的银行水单;

•   运输费、报关等与业务有关的费用;

•   银行月结单及水单;

•   与股东、客户往来款收付的收据及银行水单;

•   存、取现金回单;

•   工资、房租、办公费、招待费、交通费用单据;

•   投资相关文件、公司购置的各种设备、工具等合同、票据、银行支付款型水单、现金支付收据等。


报税高峰期来临,香港公司账审计报税请联系丰咨询


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